事業所得のある方

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事業所得者の確定申告の必要性の判断

事業所得者については、事業所得の金額が基礎控除額(48万円)以下でない限り、原則として確定申告が必要です。

また、確定申告が基礎控除額以下であっても、次の規定の適用を受けようとする方は、確定申告が必要となります。

  1. 医療費控除
  2. 雑損控除
  3. 住宅ローン控除等(初回のみ)
  4. 特定口座内の譲渡損の繰越控除
  5. 一定の寄付金控除
  6. 特定支出控除
  7. 純損失の繰越控除
  8. 雑損失の繰越控除
  9. 一定の損益通算

事業所得者と青色申告

確定申告を青色申告でした場合は、①青色申告特別控除、②青色事業専従者給与、③純損失の繰越控除、④貸倒引当金などの特典を利用することができます。

この青色申告は、①事前の青色申告の申請、②複式簿記による記帳、③帳簿の保存、④確定申告を要件としていますので、青色申告をしている事業所得者の場合は、事業所得の金額とは無関係に確定申告が必要となります。

事業所得の計算方法

事業所得の計算方法は次の通りです。

事業所得の金額 = 総収入金額必要経費※1青色申告特別控除額※2

  • 必要経費 = 売上原価 + 販売費及び一般管理費
  • 上限65万円

必要書類

事業所得のある方の必要書類は、次の区分に応じて必要となる書類が異なります。

  1. ご自分で勘定元帳や帳簿を作成されている方
  2. そうでない方

ただし、次の資料(昨年のもの)の控えは全ての方が必要となります。

  • 確定申告書
    • 確定申告書(第一表)・・・全ての方
    • 確定申告書(第二表)・・・全ての方
    • 確定申告書(第三表)・・・分離課税所得のある方
    • 確定申告書(第四表)・・・損失のあった方
    • 確定申告書(第五表)・・・修正申告をされた方
  • 収支内訳書
  • 青色申告決算書(青色申告をされた方のみ)
  • 添付書類

(1) 勘定元帳・各種帳簿を作成している方

下記2つをご準備の上、弊所へご送付願います。

  1. 過年度の確定申告書書類一式(上記参照)
  2. 勘定元帳や各種帳簿に係るCSVデータ

(2) 仕訳帳、決算書を作成していない方

下記の資料をご準備の上、ご送付ください。

チェック分類必要資料
売上に関する資料① 請求書
② 領収書
③ 通帳
売上原価に関する資料① 請求書・納品書
② 仕入帳
③ 買掛帳
④ 棚卸表
⑤ 通帳のコピー
販売費及び一般管理費
に関する資料
下記参照
その他の書類① 補助金に関する資料
② 評価方法に関する届出書の写し
給与所得のある方が確定申告をする上で必要となる資料

販売費及び一般管理費に関する資料

事業所得の必要経費となる販売費及び一般管理費は、業務遂行上直接必要であった費用に限られます。また、必要経費となる費用は、原則として、その年の12月31日までに債務が確定したものとなります。

No科目名必要経費になるもの必要経費にならないもの
1租税公課▢ 事業税・事業所税
▢ 不動産取得税・登録免許税
▢ 固定資産税・都市計画税
▢ 印紙税
▢ 消費税
✖ 所得税・住民税
✖ 相続税・贈与税
✖ 延滞税・加算税・過怠税
✖ 交通違反の罰金
2荷造運賃▢ 包装材料費
▢ 荷造費・運賃
3水道光熱費▢ 水道代
▢ 電気代
▢ ガス代
4旅費交通費▢ 電車代・バス代・タクシー代
▢ 駐車料金
▢ 高速道路使用料
▢ 宿泊代
✖ 不必要な高額な宿泊代金
5通信費▢ 郵便代・郵券代
▢ インターネット利用料
▢ 電話代
6広告宣伝費▢ 広告代
7接待交際費▢ 接待費用
▢ 贈答費用
▢ 慶弔見舞金
※ 接待の相手方の氏名等のメモが必要です。
✖ 事業遂行上必要のないもの
8損害保険料▢ 商品や車両などの損害保険料✖ 居宅の火災保険料
9修繕費▢ 建物や機械、車両などの維持費
▢ 建物や機械、車両などの修繕費
10消耗品費▢ 事務用品費
▢ 10万円未満の備品
▢ その他の雑貨
11減価償却費▢ 昨年の収支内訳書
▢ 購入した固定資産の取得費が分かる資料
12福利厚生費▢ 従業員への慶弔見舞金
▢ 残業の夜食代
▢ 事業主負担の社会保険料
▢ 慰安旅行費
13給料賃金▢ 従業員へ支給した給与・賃金・賞与
▢ 従業員へ支給した退職金
▢ 従業員へ現物給付した食費や被服費
✖ 白色専従者給与
14外注工賃▢ アウトソーシングにかかる費用
15利子割引料▢ 借入金の利子
▢ 受取手形の割引料
16地代家賃▢ 店舗や事務所の家賃
▢ 月極駐車場の使用料
▢ 地代
✖ 居住用の家賃
✖ 同一生計親族に対する家賃
17支払手数料▢ 税理士・弁護士等への報酬
▢ 不動産仲介手数料
▢ 販売手数料
✖ 相続税に係る税務報酬
18貸倒金▢ 売掛金の貸倒れ損失
▢ 受取手形の貸倒れ損失
▢ 事業用貸付金の貸倒れ損失
19車両関係費▢ ガソリン代
▢ 車両関係消耗品
20諸会費▢ 会費
21雑費▢ 上記の経費に該当しない少額で低頻度のもの
▢ 個人事業主のクリーニング代
▢ 個人事業主の被服費
▢ 引越し代

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